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直真科技:内部审计管理制度

发布人: 菠菜导航 来源: 菠菜导航推荐 发布时间: 2020-12-24 13:03

  第一条为进一步规范对直真科技股份有限公司(以下简称“公司”)、控股子公司的内部审计工作,提高内部审计工作质量,投资者的权益,根据《中华人民国审计法》、《审计署关于内部审计工作的》等有关法律、法规、规章和《直真科技股份有限公司章程》(以下简称“《公司章程》”)的,结合公司实际情况,制定本制度。

  第二条本制度适用于对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节所进行的内部审计工作。

  第本制度所称内部审计,是指公司内部审计机构或人员依据国家有关法律法规和本制度的,对公司各内部机构、控股子公司、具有重大影响的参股公司的内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。

  第四条本制度所称内部控制,是指由公司董事会、监事会、高级管理人员和其他有关人员为实现下列目标而提供合理的过程:

  (二)确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平;

  (四)遵守国家法律、法规、规章及其他相关。

  第五条公司董事会应当对内部控制制度的建立健全和有效实施负责,重要的内部控制制度应当经董事会审议通过。

  第六条公司董事会及其全体应当内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。

  第七条公司在董事会下设立审计委员会,制定审计委员会工作规则。审计委员会应当全部由董事组成,其中董事应占半数以上,且至少应有一名董事为会计专业人士。

  第八条公司应当设立内部审计部门,依据公司规模、生产经营特点及有关,配置专职人员从事内部审计工作,且专职人员应不少于两人。

  内部审计部门对公司内部控制制度的建立和实施、公司财务信息的真实性和完整性等情况进行检查监督。

  内部审计部门对审计委员会负责,向审计委员会报告工作。

  第九条内部审计部门应当保持性,不得置于财务部门的领导之下,或者与财务部门合署办公。

  第十条内部审计部门负责人必须专职,由审计委员会提名,董事会任免。

  第十一条公司各内部机构或者职能部门、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司应当配合内部审计部门依法履行职责,不得妨碍内部审计部门的工作。

  第十二条审计委员会在指导和监督内部审计部门工作时,应当履行下列主要职责:

  (一)指导和监督内部审计制度的建立和实施;

  (二)至少每季度召开一次会议,审议内部审计部门提交的工作计划和报告等;

  (三)至少每季度向董事会报告一次,内容包括内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题等;

  (四)协调内部审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。

  第十内部审计部门应当履行以下主要职责:

  (一)对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合及其实施的有效性进行检查和评估;

  (二)对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料,以及所反映的财务收支及有关的经济活动的性、合规性、真实性和完整性进行审计,包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等;

  (三)协助建立健全反舞弊机制,确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容,并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为;

  (四)至少每季度向董事会或者审计委员会报告一次,内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。

  第十四条内部审计部门工作权限如下:

  (一)根据内部审计工作的需要,要求被审计部门和子公司按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料;

  (二)根据内部审计工作需要,参加公司有关会议,召开与审计事项有关的会议;

  (三)参与研究制定有关的规章制度,提出内部审计规章制度,由公司审定公布后施行;

  (四)检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物;

  (五)检查有关的计算机系统及其电子数据和资料;

  (六)对与审计事项有关的问题向有关部门和个人进行调查,并取得证明材料;

  (七)对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为,作出临时决定;

  (八)对可能转移、隐匿、、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经公司审计委员会批准,有权予以暂时封存;

  (九)提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经营管理、提高经济效益的;

  (十)对违法违规和造成损失浪费的单位和人员,给予通报或者提出追究责任的。

  第十五条公司内部审计部门应当至少每季度对募集资金的存放与使用情况检查一次,并及时向审计委员会报告检查结果。

  第十六条内部审计部门应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年度内部审计工作计划,并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。

  第十七条审计委员会应当督导内部审计部门至少每半年对下列事项进行一次检查,出具检查报告并提交审计委员会。检查发现公司存在违法违规、运作不规范等情形的,应当及时向深圳证券交易所报告:

  (一)公司募集资金使用、提供、关联交易、证券投资与衍生品交易等高风险投资、提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事件的实施情况;

  (二)公司大额资金往来以及与董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联人资金往来情况。

  审计委员会应当根据内部审计部门提交的内部审计报告及相关资料,对公司内部控制有效性出具书面的评估意见,并向董事会报告。

  第十八条内部审计部门应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外、关联交易及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。

  第十九条内部审计部门应当以业务环节为基础开展审计工作,并根据实际情况,对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合和实施的有效性进行评价。

  第二十条内部审计应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节,包括:销货与收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露实务管理等。内部审计部门可以根据公司所处行业及生产经营特点,对上述业务环节进行调整。

  第二十一条内部审计人员获取的审计应当具备充分性、相关性和可靠性。内部审计人员应当将获取审计的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。

  第二十二条内部审计人员在审计工作中要按照有关编制与复核审计工作底稿,并在审计项目完成后,及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。档案保存期限10年。

  第二十内部审计部门应当将大额非经营性资金往来、对外投资、购买和出售资产、对外、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合及其实施的有效性作为检查和评估的重点。

  第二十四条内部审计部门每季度应当向董事会或者审计委员会至少报告一次内部审计工作情况和发现的问题,并至少每年向其提交一次内部审计报告。

  内部审计部门对审查过程中发现的内部控制缺陷,应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间,并进行内部控制的后续审查,监督整改措施的落实情况。内部审计部门负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作,并将其纳入年度内部审计工作计划。

  第二十五条内部审计部门在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或者重大风险,应当及时向董事会或者审计委员会报告。

  第二十六条内部审计部门应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。在审计对外投资事项时,应当重点关注以下内容:

  (一)对外投资是否按照有关履行审批程序;

  (二)是否按照审批内容订立合同,合同是否正常履行;

  (三)是否专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行性、投资风险和投资收益,并监督重大投资项目的进展情况;

  (四)涉及委托理财事项的,关注公司是否将委托理财审批授予公司董事个人或经营管理层行使,受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好,是否专人监督委托理财的进展情况;

  (五)涉及证券投资、风险投资等事项的,关注公司是否建立专门内部控制制度,投资规模是否影响公司正常经营,资金来源是否为自有资金,投资风险是否超出公司可承受范围,是否存在相关业务规则的不得进行证券投资、风险投资等的情形,董事是否发表意见(如适用)。

  第二十七条内部审计部门应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行审计。在审计购买和出售资产事项时,应当重点关注以下内容:

  (一)购买和出售资产是否按照有关履行审批程序;

  (二)是否按照审批内容订立合同,合同是否正常履行;

  (四)购入资产有无设定、抵押、质押及其他转让的情况,是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。

  第二十八条内部审计部门应当在重要的对外事项发生后及时进行审计。在审计对外事项时,应当重点关注以下内容:

  (一)对外是否按照有关履行审批程序;

  (二)风险是否超出公司可承受范围,被方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好;

  (三)被方是否提供反,反是否具有可实施性;

  (五)是否专人持续关注被方的经营状况和财务状况。

  第二十九条内部审计部门应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计。在审计关联交易事项时,应当重点关注下列内容:

  (一)是否确定关联人名单,并及时予以更新;

  (二)关联交易是否按照有关履行审批程序,审议关联交易时关联股东或关联董事是否回避表决;

  (三)董事是否事前认可并发表意见(如适用);

  (四)关联交易是否签订书面协议,交易双方的义务及法律责任是否明确;

  (五)交易标的有无设定、抵押、质押及其他转让的情况,是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项;

  (六)交易对方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好;

  (七)关联交易定价是否公允,是否已按照有关对交易标的进行审计或评估,关联交易是否损害公司利益。

  第三十条内部审计部门在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和实施情况时,应当重点关注下列内容:

  (一)公司是否已按照有关制定信息披露事务管理制度及相关制度,包括各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的信息披露事务管理和报告制度;

  (二)是否明确重大信息的范围和内容,以及重大信息的传递、审核和披露流程;

  (三)是否制定未公开重大信息的保密措施,明确内幕信息知情人的范围和保密责任;

  (四)是否明确公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、实际控制人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的和义务;

  (五)公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的,公司是否专人承诺的履行及披露情况;

  (六)信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。

  第三十一条内部审计部门应当按照有关实施适当的审查程序,评价公司内部控制的有效性,并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。

  内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况。

  第三十二条公司董事会或者其审计委员会应当根据内部审计部门出具的评价报告及相关资料,对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况出具年度内部控制评价报告。内部控制评价报告至少应当包括以下内容:

  (三)内部控制评价的依据、范围、程序和方法;

  (六)对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施;

  第三十公司董事会应当在审议年度报告的同时,对内部控制评价报告形成决议。监事会和董事应当对内部控制评价报表意见。

  第三十四条如会计师事务所对公司内部控制有效性出具非标准审计报告、保留结论或者否定结论的鉴证报告(如有),或者指出公司非财务报告内部控制存在重大缺陷的,公司董事会、监事会应当针对所涉及事项作出专项说明,专项说明至少应当包括下列内容:

  (二)该事项对公司内部控制有效性的影响程度;

  第三十五条公司应将内部控制制度的健全完备和有效执行情况,作为对公司各部门(含分支机构)、控股子公司的绩效考核重要指标之一。

  公司应当建立责任追究机制,对违反内部控制制度和影响内部控制制度执行的有关责任人予以查处。

  第三十六条本制度未尽事宜按照国家的有关法律、法规及规范性文件、《公司章程》执行。若本制度的与相关法律、法规以及规范性文件和《公司章程》有抵触,以法律、法规以及规范性文件和《公司章程》的为准。

  第三十七条本制度自公司董事会审议通过之日起生效。

  第三十八条因法律、法规进行修订或因公司经营情况变化需制度时,报董事会批准。

  第三十九条本制度由董事会负责解释。

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